學(xué)思淺語：報(bào)告境外存款時(shí)要格外注意，隱瞞或被追究刑事責(zé)任

學(xué)思淺語：報(bào)告境外存款時(shí)要格外注意，隱瞞或被追究刑事責(zé)任

2017年04月17日 15:11:38 瀏覽量: 來源:微信公號“學(xué)思淺語” 作者:

　　近期，不少領(lǐng)導(dǎo)干部都在學(xué)習(xí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》和《領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告查核結(jié)果處理辦法》，并且開始2017年度的填報(bào)工作。

　　關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告的新規(guī)定，聚焦黨政領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，以與領(lǐng)導(dǎo)干部利益和權(quán)力行為緊密關(guān)聯(lián)的8項(xiàng)家事、6項(xiàng)家產(chǎn)為報(bào)告重點(diǎn)。值得注意的是，在填報(bào)內(nèi)容上出現(xiàn)了新的變化，比如，將出國與出境作了區(qū)分；把有單獨(dú)產(chǎn)權(quán)證的車庫、車位、儲藏間等列為房產(chǎn)報(bào)告內(nèi)容；把金融投資事項(xiàng)明確為股票、基金、投資型保險(xiǎn)3種情況；首次把領(lǐng)導(dǎo)干部子女的配偶從業(yè)、經(jīng)商辦企業(yè)情況和領(lǐng)導(dǎo)干部本人、配偶、共同生活子女在國（境）外的存款及投資情況納入報(bào)告內(nèi)容。

　　根據(jù)新出臺的《領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告查核結(jié)果處理辦法》，如果出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部瞞報(bào)、漏報(bào)的情形，將依照規(guī)定，給予相應(yīng)的處理。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部須對填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，自覺接受監(jiān)督。經(jīng)認(rèn)定，查核結(jié)果凡屬漏報(bào)行為，情節(jié)較輕的，應(yīng)當(dāng)給予批評教育、責(zé)令作出檢查、限期改正等處理；情節(jié)較重的，應(yīng)當(dāng)給予誡勉、取消考察對象（后備干部人選）資格、調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)等處理。

　　經(jīng)認(rèn)定，查核結(jié)果凡屬隱瞞不報(bào)行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予誡勉、取消考察對象（后備干部人選）資格、調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職、降職等處理。存在兩種以上隱瞞不報(bào)情形的，從重處理。隱瞞不報(bào)情節(jié)較重或者查核發(fā)現(xiàn)涉嫌其他違紀(jì)問題的，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等追究紀(jì)律責(zé)任。

　　在此，特別提醒，對于報(bào)告境外存款問題要格外注意，如果出現(xiàn)隱瞞情況，不但要被追究黨紀(jì)責(zé)任，也可能會被追究刑事責(zé)任。

　　2017年3月16日，上海市第一中級人民法院公開開庭審理了上海市人民政府原副秘書長戴海波受賄、隱瞞境外存款一案。

　　上海市人民檢察院第一分院指控：1998年至2015年，被告人戴海波利用擔(dān)任上海市張江高科技園區(qū)開發(fā)公司、上海張江（集團(tuán)）有限公司總經(jīng)理，上海張江集成電路產(chǎn)業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司董事長，上海市浦東新區(qū)區(qū)委副書記、副區(qū)長，上海市原南匯區(qū)區(qū)委書記，上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會主任等職務(wù)便利，為他人謀取利益，并收受賄賂共計(jì)價(jià)值人民幣990余萬元。2001年4月，戴海波在香港花旗銀行開設(shè)銀行、股票、基金賬戶，未按國家規(guī)定向主管部門如實(shí)申報(bào)。截至2015年3月，上述賬戶尚有港元、股票、基金，共計(jì)折合人民幣158萬余元。

　　庭審中，戴海波進(jìn)行了最后陳述，當(dāng)庭表示認(rèn)罪悔罪、服判。法庭宣布休庭，擇期宣判。

　　隱瞞境外存款罪

　　法律規(guī)定

　　《中華人民共和國刑法》 第三百九十五條 國家工作人員的財(cái)產(chǎn)或者支出明顯超過合法收入，差額巨大的，可以責(zé)令說明來源。本人不能說明其來源是合法的，差額部分以非法所得論，處五年以下有期徒刑或者拘役，財(cái)產(chǎn)的差額部分予以追繳。

　　國家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

　　【相關(guān)法條】

　　《關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(試行)》（1999年9月16日 高檢發(fā)釋字〔1999〕2號）

　　(十)隱瞞境外存款案(第395條第2款)

　　隱瞞境外存款罪是指國家工作人員違反國家規(guī)定，故意隱瞞不報(bào)在境外的存款，數(shù)額較大的行為。

　　涉嫌隱瞞境外存款，折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的，應(yīng)予立案。

　　主體

　　從《刑法》的規(guī)定看，隱瞞境外存款罪的主體是一般主體，即國家工作人員。從刑法理論和實(shí)踐情況看，應(yīng)該是具有申報(bào)境外存款義務(wù)的國家工作人員。《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定了要報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)干部本人、配偶、共同生活子女在國（境）外的存款及投資情況，那么按照規(guī)定要進(jìn)行個人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告的領(lǐng)導(dǎo)干部就視為具有申報(bào)義務(wù)的人員。

　　主觀方面

　　隱瞞境外存款罪的主觀方面是故意，且系直接故意，即行為人明知根據(jù)國家規(guī)定，其負(fù)有申報(bào)境外存款的義務(wù)，卻故意隱瞞不報(bào)。

　　客體

　　隱瞞境外存款罪的客體應(yīng)為國家工作人員的職務(wù)廉潔性。

　　國家工作人員由于其特殊的地位，他們的財(cái)產(chǎn)情況直接關(guān)系到在人民群眾中的威信和國家機(jī)關(guān)的正常活動。因此，對他們的財(cái)產(chǎn)特別是境外存款應(yīng)有所監(jiān)督。隱瞞境外存款罪的主要立法目的，是為了對國家工作人員的境外存款進(jìn)行監(jiān)督，并通過這種監(jiān)督來審核其財(cái)產(chǎn)的合法性，從而實(shí)現(xiàn)國家工作人員公務(wù)活動廉潔性。因此，國家建立國家工作人員財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度，歸根到底是為了通過有效執(zhí)行這一制度，維護(hù)國家工作人員的職務(wù)廉潔性。隱瞞境外存款罪的客體應(yīng)為國家工作人員的職務(wù)廉潔性。

　　隱瞞境外存款罪的對象是國家工作人員在境外的存款。其中境外包括其他國家和我國港澳臺地區(qū)。存款是指存入金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣、有價(jià)證券、支付憑證和黃金等貴重金屬。

　　客觀方面

　　國家工作人員在境外擁有存款，如果能夠依照國家相關(guān)規(guī)定，如實(shí)主動申報(bào)，不能構(gòu)成隱瞞境外存款罪。國家工作人員在境外擁有存款，不履行申報(bào)義務(wù)，才能構(gòu)成隱瞞境外存款罪。國家工作人員按照規(guī)定申報(bào)境外存款，是其應(yīng)盡的義務(wù)。境外存款數(shù)額較大，隱瞞不報(bào)的，是一種情節(jié)較為嚴(yán)重的不履行義務(wù)的行為。因此《刑法》將此種行為規(guī)定為犯罪。

　　隱瞞不報(bào)的行為在實(shí)踐中有兩種表現(xiàn)形式，一是完全隱瞞不報(bào)，即對境外存款的存在及具體數(shù)目完全不報(bào)告；二是不如實(shí)報(bào)告，即雖然就境外存款作出報(bào)告，但以少報(bào)多，隱瞞部分?jǐn)?shù)額的存款。

　　根據(jù)1999年最高人民檢察《關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件的立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》，隱瞞境外存款折合人民幣30萬元的，應(yīng)予立案。這里規(guī)定的數(shù)額是折合人民幣后的數(shù)額，因?yàn)榫惩獯婵钜话愣际峭鈳糯婵睿徽摵畏N貨幣的存款，均應(yīng)統(tǒng)一按照我國的法定貨幣人民幣的數(shù)額計(jì)算。